2019年高级会计师教材知识点索引（六）
发布日期：2019-6-26 浏览：次
| 第六章 企业内部控制（15分） | |||||
| 序号 | 知识点 | 课本 | 序号 | 知识点 | 课本 |
| 第一节 企业内部控制规范体系框架 | 222 | （三） | 资产管理控制 | 242 | |
| 一 | 内部控制的目标 | 222 | （四） | 销售业务控制 | 243 |
| （一） | 促进遵循国家法律法规（合规目标） | 222 | （五） | 研究与开发控制 | 244 |
| （二） | 促进维护资产安全（资产目标） | 223 | （六） | 工程项目控制 | 245 |
| （三） | 促进提高信息报告质量（报告目标） | 223 | （七） | 担保业务控制 | 247 |
| （四） | 促进提高经营效率和效果（经营目标） | 223 | （八） | 业务外包控制 | 248 |
| （五） | 促进企业实现发展战略（战略目标） | 223 | （九） | 财务报告编制、对外提供与分析利用控制 | 249 |
| 二 | 内部控制原则 | 223 | （十） | 全面预算控制 | 251 |
| （一） | 全面性原则 | 223 | （十一） | 合同管理控制 | 252 |
| （二） | 重要性原则 | 223 | （十二） | 内部信息传递控制 | 253 |
| （三） | 制衡性原则 | 223 | （十三） | 信息系统控制 | 254 |
| （四） | 适应性原则 | 223 | 四 | 内部控制信息系统建设 | 256 |
| （五） | 成本效益原则 | 224 | （一） | 内部控制信息系统建设的基本模式 | 256 |
| 三 | 内部控制要素 | 224 | （二） | 内部控制信息系统建设的主要步骤 | 257 |
| （一） | 内部环境（5点） | 224 | 第三节 企业内部控制评价和审计 | 258 | |
| （二） | 风险评估（4点） | 225 | 一 | 企业内部控制评价 | 258 |
| （三） | 控制活动（7点） | 225 | （一） | 内部控制评价的原则（全面、重要、客观） | 258 |
| （四） | 信息与沟通（4点）（反舞弊） | 227 | （二） | 内部控制评价的内容 | 258 |
| （五） | 内部监督（日常监督、专项监督） | 228 | （三） | 内部控制评价的程序 | 259 |
| 第二节 企业内部控制体系建设 | 229 | （四） | 内部控制评价的方法 | 260 | |
| 一 | 企业内部控制建设的组织形式 | 229 | （五） | 内部控制缺陷认定 | 260 |
| （一） | 董事会 | 229 | 1 | 内部控制缺陷的定义与分类 | 260 |
| （二） | 审计委员会 | 229 | 2 | 内部控制缺陷的认定标准 | 261 |
| （三） | 监事会 | 229 | （1） | 财务报告内部控制缺陷的认定标准 | 261 |
| （四） | 经理层 | 229 | （2） | 非财务报告内部控制缺陷的认定标准 | 263 |
| （五） | 内部控制部门 | 230 | （3） | 常见的内部控制存在重大缺陷情形 | 264 |
| （六） | 内部审计部门 | 230 | 3 | 内部控制缺陷的报告和整改 | 264 |
| （七） | 财会部门 | 230 | （1） | 内部控制缺陷报告 | 267 |
| （八） | 其他职能部门 | 230 | （2） | 内部控制缺陷整改 | 267 |
| 二 | 企业层面控制 | 231 | （六） | 内部控制评价报告 | 267 |
| （一） | 组织架构控制 | 231 | 1 | 内部控制评价报告的内容 | 267 |
| 1 | 组织架构设计与运行中的主要风险 | 231 | 2 | 内部控制评价报告的编制 | 267 |
| 2 | 组织架构设计环节的关键控制点及控制措施 | 231 | 3 | 内部控制评价报告的报送 | 268 |
| 3 | 组织架构运行环节的关键控制点及控制措施 | 232 | 4 | 内部控制评价报告的使用 | 268 |
| （二） | 发展战略控制 | 233 | 二 | 企业内部控制审计 | 268 |
| （三） | 人力资源控制 | 234 | （一） | 内部控制审计的含义 | 268 |
| （四） | 社会责任控制 | 236 | 1 | 内部控制审计与内部控制评价 | 268 |
| （五） | 企业文化控制 | 237 | 2 | 内部控制审计与财务报表审计 | 269 |
| 三 | 业务层面控制 | 239 | （二） | 内部控制审计的程序 | 269 |
| （一） | 资金活动控制 | 239 | （三） | 内部控制审计报告 | 270 |
| （二） | 采购业务控制 | 240 | |||
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