2020年高级会计师考试案例分析
发布日期：2020/10/13 浏览：次
【案例分析】
(改编)甲公司主要从事境内外炼化工程设计、总承包和项目管理等业务。2017年1月，甲公司准备作为EPC(设计——采购——施工)总承包商竞标Q国炼化一体化R项目，一同竞标的预计还有2家国际知名工程企业。R项目业主在招标文件中要求，EPC总承包商须建立全面的风险管理体系，并针对R项目制定专门的风险管理流程。为此，2017年4月末，甲公司召开R项目风险管理专题会议。有关人员发言要点如下：
(1)市场开发部经理：自2015年以来，市场开发部持续收集Q国相关信息。2017年1月，在获取R项目招标文件后，市场开发部组织技术、报价、法律等方面专家开展了现场调查，发现Q国法律与我国存在差异，对项目可能涉及的法律问题进行了分析。此外，建议公司在竞标时充分考虑Q国的经济形势，有效规避可能的风险，抓住机遇，提升公司海外EPC业绩，获取更高回报。
(2)投标报价部经理：2017年2月，投标报价部组织设计、采购、施工等部门对R项目风险进行了细化识别，共识别主要风险64项;同时，针对每项主要风险，制定了风险管理策略和应对措施，以及责任落实到人的具体实施方案。预计实施应对措施后，还存在32项剩余的风险。投标报价部以基准成本17.8亿美元为基础，就剩余的32项风险对项目费用目标的影响进行了量化评估;运用量化分析模型，测算出风险储备金0.43亿美元。建议在报价估算的基础上追加报价0.43亿美元。
(3)项目管理部经理：项目管理部将发挥公司合同工期管理的优势，运用风险分析定量技术，进行项目进度风险量化管理，力争项目按期完工。具体运用时，将各种不确定性换算为影响R项目进度目标的潜在因素，再运用风险模型模拟测算，进行敏感性排序，计算不同置信度下项目完工日期。
假定不考虑其他因素。
要求：
1.根据资料(1)，按照风险的来源和范围，指出甲公司面临的主要风险。
2.结合资料(2)，指出管理层基于投标报价部风险评估结果，在确定风险应对过程中应考虑的主要因素。
3.结合资料(3)，指出风险分析定量技术的分类及具体方法。
4.简述企业风险管理的主要作用。
1、正确答案 :
甲公司面临的主要风险：法律风险和经济风险。
2、正确答案 :
在确定风险应对的过程中，管理层应该考虑：
(1)不同拟应对方案对风险的可能性和影响程度以及哪个应对方案与企业的风险容限相协调;
(2)不同拟应对方案的成本和效益;
(3)实现企业目标可能的机会。
3、正确答案 :
定量技术分类：包括概率技术和非概率技术。
具体方法：概率技术包括风险“模型”(风险价值、风险现金流量和风险收益)、损失分布、事后检验等，非概率技术包括敏感性分析、情景分析、压力测试、设定基准等。
4、正确答案 :
风险管理的主要作用：①可以协调企业可承受的风险容忍度与战略;②增进风险应对决策;③抑减经营意外和损失;④识别和管理贯穿于企业的风险;⑤提供对多重风险的整体应对;⑥抓住机会;⑦改善资本调配。
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