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浅谈资金管理对防范国有独资投资公司财务风险的作用
许亚兰

摘  要: 本文主要从资金管理的基本原则和内涵出发，结合我国当前国有独资投资公司的实际情况，总结笔者多年的独有投资公司的财务工作经验，分析在当前的经济环境下应该如何做好企业的财务管理工作，加强对企业资金的管理，最终防范国有独资投资公司的财务风险。
关键词：资金管理、国有独资企业、财务风险
　　　国有独资投资公司随着经济的不断发展，在国民经济中占据着越来越重要的地位，国有独资投资公司是指由国家单独出资，或者是指由国务院或者地方政府管理的有限责任公司。国有独资投资公司本身也具有其他公司的一般特征，比如由股东以其出资额为承担有限责任，公司以全部法人财产对公司的债务承担责任。其相比较其他有限责任公司的特殊性主要体现在有限责任公司的股东只有一个国家。国有独资投资公司具有全部资本由国家投入的特征，公司投资者承担有限的责任，性质上属于有限责任公司。正是因为国有独资投资公司的特殊性，在其财务管理中具有自身发展的特性，尤其是在加强资金管理中，对于防范独资投资公司的财务风险具有重要意义。笔者将在下文中结合本人实际工作经验，总结国有独资投资公司的资金管理原则和资金管理相关特征，为防范公司财务风险做出努力。
一、资金管理的原则和发展
　　　资金管理是经济发展中的重要环节，它有利于充分利用企业发展资金，为规划资金流向发挥着重要的作用。资金管理的原则主要是针对各项资金实行科学、有计划的管理。资金管理既需要适应本企业和公司发展的计划和目标，更需要适应国家计划任务的要求，充分有效地利用资金。其次需要划清固定资金以及流动资金和专项资金的使用，各项资金之间不能相互流用，要明确各项资金的使用范畴和界限。财务会计部门要明确各自的职责和义务，做好个部门之间的财务工作分配，统一协调和管理，统一集中和划分各个分级之间的资金管理。促进企业内部的资金有效管理，提高资金的利用效率，并做好投资理财工作，增加理财收益，降低融资成本。
　　　从资金管理的主要内容来看，在国有独资投资公司中，要明确资金管理的内容，主要包括了投资决策和计划，资金使用和管理的责任制，实时监督资金的流动和使用情况，对资金的使用效率和结果进行考察。进行资金管理的主要目的主要是组织资金的供应，保证公司生产经营的正常运行，提高资金的利用效率，节约资金，提出合理使用资金的建议和措施，在确保资金安全的前提下，做好资金理财方面的工作，降低融资成本，增加理财收益。从而为公司经营水平的提高和公司经济的发展创造可能。从上个世纪我国的计划经济开始国有经济在我国的国民经济发展中占据着举足轻重的地位，因此对国营经济的方针、原则以及方式也进行了不断地改进和完善。建国初期是我国计划经济发展的鼎盛时期，国民经济处在恢复发展的阶段,这一时期企业的数量少，规模比较小，因此国家对企业的支持很大，从资金的供给到物资的供给，国家都在企业发展中发挥着重要作用。资金的管理主要是编制收支预算，企业不计算成本，仅核算物资、设备收发结存和费用开支的资金数量。随着我国社会主义经济建设的提出，国家从企业生产任务的角度出发，确定了固定资产和流动资金的需要，要求企业独立经营，实行经济核算制。企业的资金管理工作也经历了较多的转变和发展，但从国营企业的基本资金供应来看仍然是实行供给制。
　　　随着改革开放以来，我国的经济体制逐渐改革，计划经济遭到市场经济的淘汰，企业的资金管理方式也随之发生了很大的变化，开始实行资金有偿使用的办法。主要是基本建设投资主要是由国家的财政拨款发展为由建设银行贷款，固定资产的基本折旧基金只需要向国家财政上缴30%，剩余部分留作更新改造基金。定额流动资金的来源主要由原来的国家财政拨款改为了银行贷款，这在一定程度上增加了企业的压力，减少了对国家财政的依赖。专项资金的来源主要是企业税后的留利。改革开放以来实行资金的有偿使用能够提高企业对资金的使用效率减少对国家财政的依赖，同时也减少了国家财政的支出压力，更为重要的是它促进了企业的自主经营和企业的自我管理意识。
　　　二、当前我国国有独资投资公司的资金管理现状
　　　笔者所在的公司为一家国有独资投资公司，总结多年的财务工作经验，并且结合当前我国普遍存在的国有独资投资公司的资金管理现状分析，我国的国有独资投资公司的现状大致如下：
　　　1.就就长时间的工作经验来看，我公司对财务资金管理工作时相当重视的，但从整体国有独资投资公司的发展情况来看，还存在一些公司的管理意识不高的现象。公司运作的内部资金管理模式的有效运行是关系公司整体经营状况的关键。从当前的国有独资投资公司的发展情况来看，许多公司并没有将资金管理视为公司发展的内部管理内容，在内在机制和经营活动自我调节中将资金管理模式的设计简单归结于公司内部的财务会计上，忽视了资金管理对公司发展的极为关键的额作用。
　　　2.我公司的资金管理设施在长期的发展中已经取得了较大的完善和革新，但是从全国发展情况来看资金管理的软件设施较差：资金管理的软件设施较差主要是指在公司内部专门性的人才缺乏，在资金管理上管理者的素质普遍较低，对资金管理模式并不熟悉，容易造成公司内部资金管理方式僵化落后，影响正常的生产经营。
　　　3.资金管理模式不健全：从当前的国有独资投资公司的发展情况来看，许多公司的资金管理模式是不完善的，甚至有的公司并没有建立属于本公司专门性的资金管理模式。只是将市场看作自己为重要的生活内容，造成公司整体资金管理的混乱，也影响了财务工作的正常秩序。
　　　4．我公司在资金管理中建立起了统一的监督机制，但是从整体国内发展情况来看，我们不难看到许多公司并没有健全的资金管理制度，尤其是监督机制的建立更是缺乏。由于缺乏统一的监督机制，公司内部的资金管理缺乏监督，在资金的流向和管理上不够完善和细致，因此，必须加强公司内部对资金管理的监督力度，切实提高资金管理的科学有效，防止资金管理中的贪污腐败现象。
　　　三、基于资金管理国有独资投资公司防范财务风险的措施
　　　1.明确资金管理的发展目标：资金管理目标的制定为公司内部的资金管理提供了发展方向，也为资金管理的发展创造了条件。资金管理的目标是指在资金管理下资金管理所需要达到的目标和效果。通过统一的资金管理目标，规范各个部门的资金使用情况，更加节约合理的使用资金，规划专项资金、固定资金以及流动资金之间的界限，各个部门之间做好分工合作，共同做好资金的管理。
　　　2.培养专门性人才：由于资金管理在我国国有经济的管理中发展起步较晚，许多操作办法也不够成熟，因此需要从管理环境的具体应用出发，结合专门性人才的实际情况，培养一批专门负责资金管理的人才，从而达到提高资金利用效率，完善企业内部资金管理的目的。
　　　3.确定正确有效的资金管理模式：正确有效的资金管理模式是推动国有独资投资公司发展的重要过程，它保证了资金管理的良好运行环境和运行方式。公司内部的资金管理模式是一个有计划、循序渐进的过程，它能够最大限度的协调公司内部各个部分之间相互协调，共同管理好资金。
　　　4.加强财务风险控制：加强公司的财务风险控制，包括了对公司的投资风险的控制以及对公司筹资风险的控制。无论是投资风险还是筹资风险都需要对资金的整体结构有一个较为完整的把握，做好公司财务的风险评估、识别以及风险分析和风险报告工作，对财务风险进行全面的防范和控制。
　　　综上所述，国有独资投资公司在国民经济中发挥着中重要的作用，资金管理在公司企业的内部管理中也极为重要，是直接关系到公司运营管理的内部管理方面。因此通过资金管理能够在一定程度上防范国有独资投资公司的财务风险。

参考文献：
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[3] 金涛;徐彪;;浅论企业财务风险的成因与控制[J];金卡工程(经济与法);2010年01期
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[5] 薛瑜; 加强企业资金管理 积极防范财务风险[J]; 《江南论坛》 2012年02期

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