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我国企业现金流管理问题及对策探析

发布日期：2012-9-12　浏览：次

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　　　　　我国企业现金流管理问题及对策探析
　　　赵永彬

本文导读：本文由高级会计师论文网（http://www.kjslunwen.com/）整理，本网主要以免费提供高级会计师评审条件，高级会计师报名条件，高级会计师答辩经验，高级会计师培训，高级会计师习题讲解，高级会计师论文发表等业务为主。

　　　
　　　【摘要】当前，全球正处于后金融危机时代，全球性产能过剩，市场需求量减小；企业生存面临巨大的压力。形势如此严峻，企业若想顺利度过经济寒冬，在激烈的国际竞争中立于不败之地，必须及时调整财务管理战略，尤其要加强企业现金流的管理与控制，为企业的增长注入血液，规避因金融危机带来的困扰，进而实现在下一个经济增长周期立于不败之地的梦想。文章分析了现金流对企业发展的重要性，总结了加强企业现金流管理的对策，与同仁共勉，以求抛砖引玉。
　　　【关键词】现金流重要性对策
　　　【正文】现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分,顺畅的现金流是企业可持续经营的重要保障和有力支撑,因此,确立现金流管理在企业财务管理中的核心地位,将有效避免以利润为核心的管理给企业所带来的不利影响。
一、现金流对企业发展的重要性
　　　众所周知：最能反映企业实力的现金流决定企业的兴衰存亡。现金流的评价是最具权威性的价值评价体系。在企业发展过程中，现金流量的充足性及其有效性将影响到企业的存亡。因此，加强对现金流量的管理是企业求生存、促发展的有效途径。
　　　1、企业现金流能提高企业的市场竞争能力
　　　经济全球化日益明显的今天，竞争日趋激烈，面对千姿百态、千变万化的市场需求，企业必须通过不断调整产品的生产工艺来满足人们日益增长的物质需求。这就客观的要求企业要保持良好的现金流动性，提高现金的周转速度，满足不断变化的生产工艺更新的需求，提高企业的社会竞争力。
　　　2、企业现金流可以保证企业健康、稳定、和谐的发展
　　　企业现金流是保证企业健康、稳定、和谐发展的前提。现金流能反映企业自身的支付能力及给予企业相关者的回报能力，是企业发展潜力的综合体现。企业现金流量充足，能支付到期的所有债务，企业就能实现有序运作，这样企业威望就高，融资渠道就广，风险指数降低，最终实现企业健康、稳定、和谐的发展。
　　　3、企业现金流是企业生存发展的血液
　　　现金的多少，决定企业的应变能力、企业短期偿债能力。企业现金流状况的好坏，决定企业融资渠道是否畅通。现金净流量速度越快，所需资金越少，现金净流量速度越慢，所需资金越多。如果企业的现金不能支付生产性与债务性支出费用，那么最后就难逃“成长性破产”的命运。所以采取必要的现金流管理措施，是保证企业的生存和正常的运营的必由之路。
　　　4、企业现金流能增强企业盈利能力
　　　企业闲置现金滞留太多，会丧失一些投资机会，企业应在保证日常支付能力的基础上，预备一部分应付意外事件的现金，确定好合理的现金持有量，最大限度的获取投资收益。[ 王瑛. 论如何加强企业现金流量管理;财经界；2009.3（86）]
二、加强企业现金流管理的对策
　　　1、合理规划，管好企业的应收账款和应付账款
　　　在不考虑任何资产折旧及费用摊销、投资的情况下，企业应得利润与现金流量是一致的，实际上，利润与现金流量是有差异的，如果客户延迟付款，而供应商急于回款，企业付款周期比收款周期短时，便可能陷入资金周转困难的境地；相反，当企业付款周期长于收款周期时，那么企业业务量越大，则相当于从供货商那里获得的“无息贷款”也就越多。这就是“应收账款”和“应付账款”与现金流量之间存在差异。由此可见，企业必须相当重视应收账款和应付账款的管理工作。
　　　2、建立并完善现金流内部控制制度
　　　内部控制制度的发展是与社会经济发展水平相适应的。随着企业规模的不断扩大，建立一套科学的内部控制制度规范和约束企业员工，以达到预期的管理目标。由此可见，内部控制制度的建立十分必要。（企业现金流内控制度：授权审批制度；制定“月度现金流量预测表流程制度；备用金控制制度等。）严格的现金流内部控制制度，能有效保护企业现金资产的安全，实现企业的可持续增长。只要资金管理部门与企业各职能部门相互配合、相互支持，就能建立完善的企业内部控制制度，引导企业健康发展。
　　　3、建立科学的现金流量管理体系　　有人形象的说：现金是企业的血液，现金流量是企业的血液循环系统。企业若想开展正常的生产经营活动，保证现金流动的顺畅是前提条件。所以建立科学的现金流量管理体系是企业做好现金流管理的当务之急。是现代企业制度管理创新的要求。它既能较好地把握企业未来现金流量的走向，影响企业的未来发展以及长远的赢利能力，又可以对现金流量进行预测、计划、决策、控制、分析，增强企业的社会竞争能力。既可以对现金流管理进行及时的反馈，做出相应的调整，又能高屋建瓴地对企业的信息作出及时、准确地判断。促进企业稳定发展，促进企业竞争力全面提升。
　　　4、建立以现金流量管理为核心的管理信息系统
　　　随着经济全球化趋势的到来，跨国公司数量越来越多，建立以现金流量管理为核心的管理信息系统，是应对经济全球化所必须采取的手段。据统计，世界500强中90%以上的企业都建立了ERP信息管理系统，实现了企业的信息流、物流、资金流等的集成，这样管理者就能及时、准确地获得企业的各种财务管理信息，真正预测企业现金的流入流出，将工作流程与财务管理有机地整合在一起，实现企业管理跨越式的发展。　
　　　　结束语：综上所述，良性现金流可以使企业健康成长。现金在企业中的重要地位勿庸置疑。无论是大企业还是中小企业，保住现金流，应该成为企业“过冬”的首要任务。依靠科技创新，开拓现金流管理的新思路，吸引更多的客户，真正提高企业的核心竞争力。