论提高保险中介公司资金内部控制的措施

　　史卫红 江泰保险经纪股份有限公司 100875

　　摘要：保险中介公司是保险市场上一个重要的组成部分，能够很大程度上促进保险交易、扩大保险供给渠道、维护保险市场平衡。加强保险中介公司的资金内部控制，可以促进公司实力和竞争力的提高。本文首先分析了保险中介公司资金管理方面存在的问题，并从四个方面给出了提高保险中介公司资金内部控制的措施。

　　关键词：保险中介公司资金内部控制措施

　　保险中介公司是介于保险公司之间或保险公司与投保人之间，进行与保险相关的业务咨询、管理、价值评估、损失鉴定等中介服务活动的机构。现阶段，我国保险中介公司主要有保险代理、保险经纪和保险公估公司等。作为保险市场的重要组成部分，保险中介公司以其专业分工和专业优势对促进我国保险市场的完善和发展起着重要的作用。但保险中介公司总体规模偏小，市场认知度不高。有些中介公司由于自身制度不健全，经营管理很薄弱，特别是作为经营活动“血液”的资金，其管理的存在一些问题，影响着公司的生存和发展。加强资金内部控制，提高资金管理水平，以保证公司的正常运营，对保险中介公司来说显得尤为重要。

　　一、保险中介公司资金内部控制存在的主要问题

　　（一）公司治理结构不完善

　　由于保险中介公司普遍规模不大，有些公司不重视治理结构建设，不设置董事会，公司负责人既是经营者也是所有者，一人说了算，缺乏监督机制；有的公司虽然设立董事会、监事会、经理层，但董事不“董事”，监事不“监事”，内部人控制现象严重；有的公司设立有分支机构，但由于治理结构、组织架构不完善，所有者与经营者之间责、权、利关系不明确、不对等；等等，直接造成资金运用的决策、管理等缺少监督，给公司经营带来风险。

　　（二）资金内部控制制度不健全

　　有的保险中介公司没有建立资金内部控制制度，凭经验办事；有的以财务制度替代，没有单独的资金管理制度；有的虽建立了资金管理制度，但没有健全适合自身管理需要的操作流程、工作规范和奖惩机制等，资金内部控制制度不健全。

　　（三）制度执行力不强

　　有的保险中介公司资金管理制度制定的很好，但脱离公司实际，无法有效实施；有的虽然建立有规章制度，但是不能严格执行，使得规章制度成为一纸空文；有的公司虽在执行，但力度不够，甚至由于监督管理不到位，一定程度上纵容了违规行为的发生。特别是对于代收的投保人保险费、赔款等的管理，不能严格执行保险监管机关相关规定，而发生挪用、占用客户保险费、赔款等问题，侵占客户利益的同时，给公司的合规经营带来风险。

　　（四）财务人员素质不高

　　有些公司不重视财务工作，错误认为中介行业财务工作简单，对财务人员的任职资格要求不高，甚至由不具有会计从业资格的人员从事财务工作；有的财务人员自身素质不高，工作不负责任，懈怠散漫，不能对资金进行有效的监控；有的财务人员对建立健全资金内部控制的重要性认识不够，不能足够重视资金管理工作；还有的财务人员专业能力达不到相应的水平，无法采取有效措施应对企业资金运转中出现的各种问题。

　　二、提高保险中介公司资金内部控制的措施

　　2005年2月，中国保监会发布了《保险中介机构法人治理指引(试行)》和《保险中介机构内部控制指引(试行)》，这两项指引对保险中介公司法人治理、组织构成、会计及经营控制、内部监督控制等方面进行了规定；2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》，以及2010年4月发布的《企业内部控制应用指引》等配套指引，为保险中介公司建立完善资金内部控制体制、提高自身风险防范和承担能力提供了强有力的制度保障。笔者根据国家相关法规和保险监管规定，结合自身工作经验，谈谈提高保险中介公司资金内部控制的措施。

　　（一）加强公司法人治理建设

　　保险中介公司要加强法人治理结构建设，建立健全股东会、董事会、监事会和经理层等内设机构为主体的责任明确、相互制衡的组织架构，以及科学有效的决策、激励和约束机制。提高董事会决策约束力，对公司经营层经济行为、资金活动进行有效的监督。设立有分支机构的保险中介公司，要建立完善对分支机构的授权和考核机制，谨慎分配资金管理权限，要对分支机构的资金使用、账户建立和撤销、印章、单证等资金活动进行严格管理，要建立内部审计制度，经常巡检分支机构资金管理情况，发现违规问题，严格按照相关法律法规、监管规定和公司要求进行处理。没有设立分支机构的保险中介公司，要在公司内部建立科学、有效的奖惩机制，用平等、健康、和谐的企业文化和精神，影响和培养员工良好的职业素质，激励全员遵规守法、诚信经营。

　　（二）建立健全资金内部控制制度

　　要结合公司实际和发展要求制定资金内部控制制度，建立完善资金管理岗位责任制，减少因公司规模不大，受人力和财力限制而可能出现的部分岗位交叉重叠现象，建立决策、执行、监督相互制约体系，明确资金管理岗位的工作权限、流程和职责。不具备单独设立资金内控部门的公司，要建立实施授权和审批制度，完善审批流程，杜绝“一人独大”现象的发生。同时，要加强执行力，确保资金内控制度的有效落实，以充分发挥资金内控作用。具体来说，日常工作中，重点做好以下几方面：

　　1、加强日常流动资金管理。现金管理方面，要严格执行中国人民银行现金管理条例等规定，及时整理、登记现金收支账目，定期进行现金账务与库存盘点，做到现金账目日清月结，并按规定控制现金余额；银行存款管理方面，要重点加强银行支票的管理，空白支票要和密码分开保管，建立支票领用登记制度，妥善保管和处理已作废支票，检查、核实支票领用情况，对已经开具但没有使用的支票要及时收回，按月进行银企对账工作。

　　2、加强银行账户管理。建立银行账户分类管理制度，分别管理收入和支出资金账户；代收的投保人保险费、赔款等客户资金，要严格按照保险监管机关相关规定，单独开设银行账户，单独管理，严禁挪用或占用客户保险费、赔款等资金。

　　3、加强银行预留印鉴管理。银行预留印鉴不能交由财务以外的部门和人员管理使用，要建立和严格执行银行印鉴分管并用制，不能由一人保管所有的印鉴章，要建立完善银行预留印鉴使用登记制度。

　　4、落实岗位牵制制度。对资金管理人员要实行岗位分工制度，不相容职务要相互分离，按权限和审批流程办理相关资金收付业务，确保资金安全。对于使用网上银行办理业务的，要建立网银密码、许可证书妥善保管和权限制度，不得由一人办理网银付款的全过程。

　　（三）提高财务人员的专业水平

　　作为资金内部控制的主体，财务人员发挥着重要的作用，其素质的高低直接影响着资金内控制度的实施效果。财务人员必须取得《会计从业资格证》，这是从事会计工作做好资金管理的基本条件；其次要加强职业道德和专业技能培训，学习国家财经法律法规、保险监管规定、会计人员职业道德、企业会计准则等，不断提高专业水平和综合素质，增强法制观念和职业道德观念。同时，要加强财务人员执行力教育，要求财务人员严格按照国家财经法律法规、保险监管规定和公司制度办理资金业务，坚持原则，严格履行资金工作标准和操作流程，对不符合制度要求的资金收付，坚决不予办理，从而监督和促进资金内控制度的有效实施。

　　（四）加强资金管理信息化建设

　　运用计算机信息技术建立资金管理信息系统，将为资金管理工作营造良好的内部控制环境，提高工作效率的同时，极大地减少人为操作因素。随着信息技术的快速发展，保险中介公司也应适应时代潮流，逐步建立并完善资金信息化管理系统，通过利用资金管理管理信息系统，促进资金内控制度和工作流程的切实实施，通过利用资金管理数据库，统筹公司资金活动信息，促进资金的有效使用，从而综合提高保险中介公司资金内部控制水平。

　　三、结束语

　　保险中介公司加强内部控制建设，是公司经营管理的重要内容，是企业开展经营活动的重要保障。而加强资金控制，是内部控制建设的重中之重，还需要从多方面入手，只有这样，才能切实建立健全资金内部控制制度，才能确保其在公司经营发展过程中发挥更大的作用。

　　参考文献：

　　[1]王曦.浅述保险公司的资金管理风险[J].现代商业.2010(7)

　　[2]王焕平.论专业保险中介机构内控建设[J].统计与咨询.2007(5)

　　[3]刘新立.我国保险资金运用渠道的拓宽及风险管理[J].2004,30(9)