小议财务工作内部控制的现状与应对

　　彭玲华深圳市运发集团股份有限公司518112

　　[摘要]本文通过研究分析发现财务控制环节薄弱，合同管理和企业文化控制不完善，投资资金短缺且投资不具有科学性等问题，并针对这些问题提出了相关对策。

　　[关键词]财务工作；内部控制；财务计划；财务管理

　　引言

　　目前能为企业增加利润的主要手段就是财务管理，企业的生存以及发展和财务状况有着密不可分的联系。因此企业要有不断创新的思想，反复调查财务管理中的各个方面，尤其要重视财务控制工作在企业内部的情况。财务控制工作对于财务预算、投资、决策等方面影响很大，对企业财务管理具有重要意义。

　　一、财务工作内部控制的相关内容

　　（一）财务控制的概念

　　财务控制是借鉴控制论的一些原理和基本方法，来对企业内部的财务活动采取科学有效的规范和约束等很多技术、方法和程序的总称。企业内部通过财务内部控制可以实现财务活动的预期目标。

　　（二）财务控制工作的特点

　　1.财务控制工作具有很强的目的性。通过财务控制，可以让企业管理者带领企业向着一个确定的目标前进，从这方面的意义上来看，它是一种让企业合理决策，赚取利润的手段。

　　2.企业财务控制在制定和实施目标时，会受到外部环境因素和内部环境因素的影响。财务控制工作既受到员工的管理，同时它又管理着员工。大体上财务控制工作是针对“人”来开展，从而产生了一种控制理念，这会对控制的效果有直接影响。

　　（三）财务控制工作在企业内部的意义

　　1.财务控制工作保证了财务计划的顺利实施

　　要想保证财务计划的顺利实施，就要监督管理实施的过程。由于计划是在实施前做出的，因此我们不能保证在实际操作中完全没有障碍。我们通过内部财务控制就可以发现这些不足的地方，以便及时调整计划和方向。

　　2.财务控制工作是企业财务管理中的中坚力量

　　对于财务管理体系我们有不同的表达：从财务要素的角度分析，主要有权益、资产、现金流量等；从管理环节的角度进行分析，主要有筹集资金、投放资金、营运资金等。在这些内容中，我们认为核心部分是财务控制工作。主要理由如下：

　　（1）财务学属于管理学的一部分，在管理制度的基础上，应用财务制度协调各个单位、部门实现企业的经营目标。财务控制主要通过调节、沟通、合作的方式来把一些分散的财务活动综合起来，实现共同的财务目标。

　　（2）在出资者方面来说，他们追求的就是企业利润最大化。通过财务控制可以有效的约束经营者，预防他们不负责任、管理经营偏离财务目标等现象的发生。

　　二、财务工作内部控制的现状

　　（一）投资资金短缺，不具有科学性

　　1.企业用于投资项目的资金短缺

　　由于目前我国有些企业的发展比较落后，所以银行等金融结构不乐于把资金借给这些企业，即使勉强借给了他们，也是伴随着高额的利息。这种阻碍造成了企业投资资金短缺。

　　2.追求短期的目标

　　很多企业的规模很小，现存资金少，因此投资的比例大于其他一些大企业。这样流动资金减少了，相对风险就增加了。对于这种现象，很多企业的做法就是尽快收回投资而不顾企业长期发展。

　　3．投资盲目

　　一些企业缺乏有效的财务控制，只根据主观判断来盲目选择投资项目，导致企业损失一大笔不必要的资金，减少了对有益项目的投资机会。

　　（二）财务控制环节薄弱

　　1.现金管理不严

　　一些企业对现金的管理不严格，有时资金闲置下来，有时却不够用，这些都会损害公司的利益。归根结底都是企业内部管理不严格，缺乏有效的资金安排。

　　2.应该收取的账款存在周期缓慢问题

　　有些企业在收取本该属于自己的账款时，欠款方总是延迟还款日期，资金回收困难。主要原因在于借款时没有订立严格的合同，缺少有力的催款方式来控制还款拖延行为。

　　（三）合同管理控制制度不完善

　　1.缺少合同法制观念及风险意识

　　某些企业在签订合同之前，并没有深入调查对方资产和信誉情况，也没有认真核实对方的营业执照、身份证件、授权委托书等一些有效证件，就草草签订了合同。还有一些企业由于内部没有一个规范的合同管理制度，导致已经签订好的合同数据丢失。这样就算企业合法权益受到侵害也无法向对方索取赔偿。

　　合同双方引发纠纷的原因还有一个，就是销售人员违规签订合同。在一些企业内部缺少一个有效的销售人员授权控制制度，这样某些销售人员没有经过批准就擅自同别的单位签订合同。一但发生合同纠纷，相关法律条文的规定都会对本企业不利。

　　2.合同条款模糊不清

　　有些合同中的条文特别简单，条文的意思也并不明确。例如在以下这段合同条文中存在着很多问题：根据需求供给货物，如有争议，按照合同法解决问题，违约方要承担责任。首先在第一句话里合同标的数量并不明确，一旦产生纠纷，很难依据这份合同来解决。而后面的这几句就等于没说，不采用合同法解决难道要用刑法来解决，不由违约方来承担责任难道由守约方来承担。对于解决问题的依据可以具体到协商、调解、起诉或仲裁。对于违约责任的承担方式可以为赔偿损失和违约金等。

　　（四）企业文化控制落后

　　我国很多企业不具备自己独特的企业文化，即便存在着一些规章制度代替企业文化，也只是起到了摆放的意义。企业文化是一个企业的生命源泉，它能为企业创造出源源不断的活力，带来长久的发展机会。而很多企业并没有把企业文化真正的和员工融合起来。直接影响就是如果总经理被替换，那么底下的员工就会变成一盘散沙。由于现在很多企业的承包、租赁经营模式造成经营者忽视员工培训，员工素质提升不上去，就不会形成良好的而企业文化氛围。

　　三、完善企业财务控制的措施

　　(一)建立一个严密的财务控制体系

　　要想解决财务工作存在的一些问题，应该建立一个严密的财务控制体系。主要包括以下两个方面：

　　1．对企业基层财务人员进行监督控制，要全面预防财务工作中容易出现的失误。教育有关财务人员明确自己的职责，明确业务流程。对于财务人员处理的一般性业务，要反复核查其正确性。而对于重要的业务，不但要反复核查，还要避免员工独立处理。

　　2.在处理完一些业务之后，还要进行事后监督。在财务人员常规核算之后，对各个业务进行周期核查。在大企业中，我们可以在财务部设立一个具有监督职能的专有岗位，让一个公正，有责任心，有能力的人来担当这一职务。在核查之后把这一结果告知财务部，相关负责人便对这一结果进行分析，解决存在的问题。

　　(二)增强风险意识，降低财务风险

　　企业要想在现在的市场中有所发展，就应该有效的避免财务风险对企业造成的危害，因此我们要建立有效的财务风险控制机制。

　　1.完善防范风险体系

　　防范风险体系主要包括建设控制制度，明确监管职责。最重要的是对经营者在风险决策时进行管理，经营者不但能够享受决策正确时带来的经济收益，而且也能接受决策失败给企业带来的风险，并承担这一损失。

　　2.健全财务预警系统

　　我们要建立、健全企业财务预警系统，让它能够全面、实时的监控财务风险。财务预警系统主要是依据企业的经营计划，财务报表等资料，通过财务会计、企业管理、金融等相关理论，用一些数学方法来实施企业财务监控。在企业遭受财务危机之前，我们要保证它能够为我们提供准确的预警信号，以便经营者可以及时采取有效措施应对危机。

　　(三)强化合同管理控制

　　建立一个和企业内部制度相协调的合同管理体系可以通过以下几个原则来实现。

　　1．统一管理：在一个大的集团企业中，由总部制定一个规范的合同管理制度，经过批准后，把它下放到各个子公司，再由专业的合同管理部门统一管理监督。

　　2.归口核查：在合同内容制定之后，交给一级和二级单位主管部门来审查，同时专业管理部门也要对合同内容一一核对，确保万无一失。

　　3.分级审批：一级和二级主管部门根据合同的标的和合同性质分级审批。

　　4.各司其职：要明确各级部门的管理职责，以保证合同项目工作的落实。只有各个部门各司其职，共同配合，共同努力才能把合同管理体系完善好。

　　(四)完善企业文化控制

　　1．要重视企业文化的实质：企业文化外在的充满激情和朝气的气氛确实可以鼓舞员工，提高工作热情，但是外在永远是虚的，不能代替内在的文化素质。内在企业文化形成之后，会渗透到企业中的任何一个角落，这和“腹有诗书气自华”的道理是一样的。

　　2.提高领导者的素质：领导者代表着一个企业的形象，它的管理行为对企业文化的塑造有重要的影响。为了保证领导者对企业文化的建设有积极作用，我们要强化监控力度，防止领导者做出有损企业文化的行为。领导者也要对自己要求严格，在员工面前树立一个好榜样形象。此外他还应该注意提高底下员工的素质，形成一个良好的文化氛围。

　　结论及揭露结论

　　通过以上几个方面的分析论证，我们有充分的理由得出这样一个结论：企业财务内部控制对企业的生存和发展有重要的影响。我们可以建立一个严密的财务控制体系，强化合同管理控制和文化控制，增强风险意识来解决企业内部控制工作目前存在的问题。在财务控制体系不断进步后，我们希望会有更多的企业参与其中，应用财务控制更好、更有效的管理财务工作，为企业带来更多的利润和更好的发展。

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　　参考文献

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