浅谈企业现金流量管理与风险防范

　　刘宏 安徽叉车集团有限责任公司 230031

　　摘要：在金融风险日益增加的今天，企业的现金流量管理已经成为企业财务管理中最重要的一个部分。企业要想降低风险就必须对企业中的现金流量加强管理。本文首先从企业现金流量的重要性以及面临的风险着手展开，紧接着论述了如何加强企业现金流量管理以及提高风险防范能力。

　　关键词：企业现金流量管理风险防范

　　现金流量管理是指在一定的时期内企业中的现金及现金等价物流入与流出的情况。现在大部分企业所追求的目标都是企业现金流量的最大化，因为现金流量体现的企业资金的运动情况，企业在激烈的社会竞争中要想立于不败之地，其关键的一点就是保持企业资金的不断运动，这样才能够降低企业面临的风险，促使企业能够健康稳定的发展下去。

　　现金流量管理在企业中的重要性以及面临的风险问题

　　企业在不断的发展中一定会有资金的不断流入与流出，这就是企业现金流量的问题，现金流量与企业的发展是息息相关的，现金流量管理在企业的财务管理中非常重要，主要体现在以下的几个方面：

　　现金流量的管理水平影响着企业的生存与发展。

　　企业在正常的生产经营中需要足够多的现金来购买材料以及一些必须的设备等，但是由于企业经营活动中可能会出现的一些时间差异问题，就会导致企业在购买这些生产经营的必需品时缺乏足够的资金供给，影响企业的正常生产经营。若是出现这样的问题，就要看企业现金流量管理水平的高低。企业若是有较高的现金流量管理水平就会对企业投资，筹资，生产经营的现金流进行统筹的规划与管理，保证企业在遇到上述的问题时，能够进行及时的解决，保证企业的正常生产经营活动。由此可见，现金流量的管理水平影响着企业的生存与发展，与企业的正常经营活动息息相关。

　　企业的现金流量管理水平越高，对提升企业的价值就越有利

　　所谓的企业的价值，用通俗的话来说，就是企业本身值多少钱。企业通过对其现金流量的管理，对企业中的资源进行合理的配置，对生产经营过程中的现金流进行统筹的规划，从而提高企业的现金流的使用效率，保证企业在生产经营活动中能够有足够的资金供给，和正常的资金的流出，进而提高企业资产创造收益的能力，促进企业价值的提升。由此可见，企业的现金流量的管理水平越高，越能够提升企业自身的价值。

　　企业的现金流量水平与企业的应对风险的能力有关

　　企业现金流所面临的风险主要是企业在投资活动与融资活动中出现的问题。企业的投资活动与融资活动的决策不当会导致企业的现金流过多或者是过少，进而影响企业的正常生产运营。若是企业具有较高的现金流量管理水平就会促使企业保证现金流的平衡，以及合理的现金持有水平，进而促使企业能够更好的应对社会中所出现的各种问题，和企业应对风险的水平。由此可见，企业较高的现金流量水平能够提高企业应对风险的能力。

　　上述的内容是企业的现金流量管理在企业中的重要性的几个主要体现方面，企业的现金流量管理水平对企业的发展有重要的影响，加强企业的现金流量管理是十分重要的，但是企业在对现金流量的管理中面临着一些影响管理水平的风险，主要体现在以下几个方面：

　　企业现金流量的风险防范意识较为薄弱

　　虽然现在大部分的企业都重视现金流量的管理，但是企业的风险防范意识却较为薄弱，导致了企业的正常生产经营活动受阻。企业较为薄弱的风险防范意识主要体现在：企业未建立健全的债务风险防范对策，对或有损失不进行全部的披露，缺乏金融市场的风险防范意识等。这些较为薄弱的风险防范意识，导致了企业在面对风险时，不能做出及时有效的反应，阻碍企业正常健康的发展。

　　企业内部控制中所出现的问题

　　一些企业由于职责分工不明确，现金收支业务的手续不完整，利益分配的权责不明确等内部控制中出现的问题，导致了企业面临着较大的风险问题，但是这些问题归根到底还是由于企业的内部控制管理水平较低造成的。企业的内部控制管理水平较低导致了企业无法对现金流量进行合理的控制与管理，影响了企业现金流量管理水平。

　　企业内部预算管理中出现的问题

　　除了上述的两个影响企业内部现金流量的管理因素外，企业内部的预算管理中所出现的问题也是影响企业现金流量管理水平的重要因素。企业的日常财务管理工作主要集中在事后的账务处理与报表的编制上，对于事前预算管理不够重视，导致企业在生产经营活动中资金的不足问题时有发生，阻碍了企业现金流量管理的健康发展，进而阻碍了企业的健康发展。

　　加强企业现金流量管理，提高企业风险防范的能力

　　上述内容主要是关于现金流量在企业中的重要性以及企业现金流量管理中所出现的问题，在企业的管理中如何有效的避免这些问题的出现呢？加强企业现金流量管理，提高企业风险防范的能力，才能够促进企业健康持久的发展。下面将提出几个建议，促使企业能够加强现金流量管理，提高风险防范能力。

　　加强风险防范意识，正确及时的规避风险

　　加强企业的现金流量管理，提高企业的风险防范意识，首先要做的就是加强企业的风险防范意识，正确及时的规避风险，那么应当如何做呢？

　　首先，加强企业内部管理层的风险防范意识，企业的财务管理必须配合企业的经营管理，从而对企业的日常生产经营活动中的现金流量加强管理，避免因为风险意识薄弱带来不必要的损失。其次，建立健全的债务风险防范对策以及金融风险防范意识。促进企业中的资金按预算计划使用，建立优化的资产结构以及负债结构。并且企业中的财务人员应多了解金融知识，增强市场风险意识，加强风险防范，为企业的发展创造良好的条件。

　　加强企业的内部控制与预算管理

　　对于企业现金流转过程中的内部控制问题与预算管理问题，应当加强管理。建立健全的内部控制体系，明确岗位的职责分工，利益分配的权责，以及现金收支的手续等，从而在一定程度上避免企业财务风险的发生。除此之外，还应当建立现金反馈制度，对于企业使用过的现金进行及时的反馈，进而对企业的现金使用情况进行及时的了解，从而对企业生产经营过程中的现金流量进行合理有效的预算控制管理。加强企业内部的控制与预算管理，才能够促使企业现金流量的管理水平得到相应的提高，促进企业更好的发展。

　　强化企业内部的资金使用效率

　　除了上述的两个加强企业的现金流量管理，提高风险防范能力的建议外，强化企业内部资金的使用效率，也能够就加强企业的现金流量管理，提高企业的风险防范能力。那么应当如何强化企业内部资金的使用效率呢？

　　首先，对企业日常生产经营中的现金流量进行控制，保证企业生产经营活动中所需要资金的供给，缩短现金的循环周期，从而提高现金的使用效率。其次，为了防止企业现金流出的时间过长，可对客户实行信用等级划分，对信用等级较高的客户，可以按正常程序发货，信用等级较低的客户可采用缴纳保证金制度，并且可以采取一些优惠政策，例如返利返点等，促使购买方及时付款，从而提高现金的使用效率。除此之外，在投资活动与筹资活动中，应当进行正确的评估或是进行合理的测算，从而降低企业现金流量将要面临的风险，提高企业现金流的使用效率，促进企业的健康稳定的持久的发展。

　　结束语

　　企业只有加强现金流量管理，才能够保证企业内部财务管理的正常运行，才能够降低企业将要面临的风险，才能够提高企业的竞争力。本文主要论述的是企业现金流量管理以及风险防范的有关问题，现金流量作为企业财务管理中的重要部分，只有现金流量管理水平提高，企业才能够长久的发展下去。

　　参考文献：

　　［1］黄山萍.公司现金流量管理研究［J］.科技信息，2010，（18）

　　［2］周舒.企业现金流量管理研究［J］.税务与经济，2009，（2）

　　［3］戚芳伶.关于加强现金流量管理的思考［J］.冶金财会，2010，（12）