论信息化管理对企业内部控制的作用
　　                梅晓雁  浙江亚特电器有限公司  314009
　　摘要：ERP在企业内部控制中发挥的作用越来越大，ERP是现代化企业的运行模式。ERP能合理调配资源，实现企业利润的最大化。是企业在信息时代生存发展的基础。本文从EPR所谓概况出发，从多方面探讨了ERP管控的有效性及作用。分析了ERP与内控之间的关系及 ERP的局限性，并提出了在 ERP 环境下完善内部控制的措施。
　　关键词：ERP；信息化管理；企业内部控制
　　1、ERP的概况
　　ERP 一种管理平台，它建立在信息技术的基础上，其指导思想为系统化管理思想。ERP是现代先进信息技术的集成。企业要转变为现代企业，必须引用ERP，ERP能合理调配资源，实现企业利润的最大化。目前，生产制造企业遇到了一些问题：生产交货不准时，采购供料不及时，仓库积压问题严重等问题。这些问题的出现，使得ERP被越来越多的企业重视。探究ERP在企业内部控制的作用显得越来越重要。根据统计数据，企业利用ERP可以带来很多的好处，例如：库存下降40%左右，交货延期情况减少了80%左右，采购提前期缩短50％左右，停工待料减少60％左右，成本降低了10%左右，管理人员减少10%左右，生产力提高了10%左右。
　　本文就多角度ERP管控有效性及作用进行了分析，并解析了ERP与内控之间的关系，同时提出了ERP环境下，内控的完善措施。这些对信息化管理对企业内部控制的作用有着积极作用。
　　2、多角度ERP管控有效性及作用
　　ERP是整合了企业管理理念、业务流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体的企业资源管理系统。ERP信息技术提供的是信息的支持，通过对信息的获取、加工、传输、应用，为企业经营管理、决策控制、经济运行提供支持。使得企业在采购、库存、生产、销售、物流方面进行合理的控制利用，达到增加企业最大利润的目的。ERP管控在企业中发挥的作用主要包括以下几点：
　　2.1制造业整个物流营运行ERP管控有效性及作用
　　ERP 系统使得制造业整个物流的运行更加优化，ERP在研发开发、销售订单、制造合同、采购需求、采购订单、材料入库、材料领用、成本入库、销售费用方面都发挥了重大的作用，ERP可以充分了解企业市场要求的具体情况，为公司的研发开发，提供理论依据，比起以往的判断方式，更加具有规范性。同时及时的了解企业的供销情况。使得企业的有了准确的销售计划，缩短了采购原料所需要的时间，对采购费用也进行了严格的控制。对于材料的入库，材料的领用，也都发挥着积极的作用，减少大量人力资源的同时，为企业的整个物流运营制造了良好的环境。
　　2．2供应商管理、采购订价、付款方式、退货ERP管控有效性及作用
　　ERP系统，是一个操作性强的平台，可以管理企业的资金流，物流以及客户信息流，使得企业的各个方面的信息的畅通，供应商管理、采购订价、付款方式、退货等方面的信息得到快速的处理，并选用最优的解决方案。降低企业的经营风险的同时，提高了企业的经营效率.
　　ERP系统可使企业按不相容职务相分离原则，按业务内容通过权限、流程制定使每项业务流程产生的单据都进行了管控加大企业资产的安全性。
　　如：预付款的支付：系统中产生采购需求单---采购订单—请款单---付款单，销售单：系统中产生销售订单---产品入库单---销售单，资产采购：系统中产生资产申置单---资产验收单---请款单---付款单 等等。
　　2.3生产过程中ERP管控有效性及作用
　　本企业为制造企业，所以讨论生产过程中的ERP管控的有效性及作用，对企业的内部控制有着积极意义。凭借ERP系统，可以根据企业的具体的供销情况，对生产的材料进行有效的控制，同时对生产的成品的库存进行信息化管理，缩短企业从接单到出仓的时间。信息化的管理生产制造人员，减少停工待料的情况的发生。ERP对物料管理的规范化，使得产品的质量也有所增加。ERP系统对财务进行自动核算管理，使得月底或季度结账的快速的完成，对生产的促进是不言而喻的。管理的高效准确性，带来生产的高效率，高质量。营运部进行订单评审，PMC进行ERP中新增主计划工单，PMC进行ERP中调整主计划工单并排定，PMC进行ERP中断新增半成品计划，PMC进行ERP中审核半成品计划，PMC进行ERP中调整并排定半成品工单，PMC进行ERP中生成采购计划，PMC进行ERP中下达工单，PMC、生产部门、加工部门、仓库进行通知生产，生产部进行ERP领料，生产部进行ERP退料，生产部、加工部、仓库进行ERP生产完工入库。这些工序的实现都是通过ERP中相关的模块得以实现的。
　　使企业有效的控制超需求购入，减少库存量，提高存货周转率，降低存货呆滞风险，减少资金成本。
　　2.4．企业资产管理ERP管控有效性及作用
　　企业资产管理ERP管控有效性主要是在2个方面：预算控制方面，财务报表控制方面。在预算控制方面，预算是企业在一定时期内经营、资本、财务等方面的收入、支出、现金流的总计划。企业的资产管理中，预算是相当重要的，预算涵盖了企业经营的整个过程。预算计划于ERP相辅相成，进行企业经营的时候，ERP会及时的反馈回最新的精准的数据，并且通过初步的分析，为管理者可以较快的找出预算为题的原因，为来年的预算提供借鉴下的经验。可见ERP在企业的预算的过程中发挥着不可估量的作用。在财务报告控制方面，财务报告是反映企业经营效率和效果的文件，是其他内部控制运行情况的表现，作为风险控制的重要依据。岗位分工和职责安排、财务报告编制准备控制、财务报告编制控制、财务报告报送与披露控制等构成了财务报告的主要内容。ERP刚好可以有效的对这些内容进行精确的控制，且提高了工作的效率，对应对各种突发情况也提出了应对措施，可见ERP系统对财务报告控制方面的作用意义重大。综上表明在企业资产管理中，ERP管控发挥着重要的意义。
　　3、ERP管理系统与企业内部控制的关系
　　探讨ERP管理系统与企业内部控制的关系，对ERP在内部控制中的作用有积极作用。内部控制的主要的目的就是预防风险、维护资产的安全、降低损失、提高经营效率和效果、加大监督管理力度，实现发展战略。并在内部建立的完整的监督管理体系。应用ERP可以使得企业的管理进入现代化，科学化，使得企业得以在激烈的竞争中取胜。增加企业筹码的同时，带来企业最大的经济效益。企业的信息化，特指应用ERP，是高度自动化的系统，对用户的工作效率的提高有很大的帮助。内部控制的控制手段分为人工控制与自动控制，ERP实现的就是自动控制。ERP是企业的内部控制的某个点上一种自动化的控制手段。加强自动控制就能很好的实现内部控制的现代化。可见，ERP是内部控制的客体，ERP毕竟是程序，各个模块是由不同的人员进行操作的，这样也就带了些问题，例如：在供应链模块，销售业务进行之前，要制作出相应的销售合同，销售合同的制作是有专门的人员负责的，若输入了错误的数据，而审核人员又没有发现，而且销售订单、库存、财务会计等模块的人员往往不会太注意数据，则问题就来了，一系列的数据就会接连出错，最终导致严重的事故，对企业的利益影响很大，对企业的声誉也有较大的影响。
　　4、 ERP 具有一定的局限性
　　ERP只是信息的集成系统，它不能替代其他的管理工具与技术，ERP涵盖客户化、供应链、合同信息、财务会计、人力资源管理等模块，业务相对繁杂。ERP是一种高科技系统，系统需要进行开发、运行、维护、测试等，而且这方面的费用都是比较高的，而且ERP针对不同的企业的模块也不一定完全适应。ERP只是一种管理手段，一种控制工具，它节约了大量的人力成本，并对内部控制中的自动控制提供了较好的保障。
　　5、如何在 ERP 环境下完善内部控制
　　在 ERP 环境下完善内部控制主要有三个方面：制度方面、健全ERP 岗位方面、审计职能方面。制度方面，制定符合本企业的内部控制制度，将实施情况纳入考评。健全的 ERP 岗位方面，确定各个岗位的职能权限，使得不同岗位的人员相互监督，形成有效的制衡体制。ERP岗位责任制，确定员工的职能范围。使得员工的 责任心增强，为ERP的准确进行提供保障。审计职能方面，检查并评价内部控制能否确保资产、资金的安全作为内部控制审计的目标。加大审计部门的管理，对ERP环境下的内部控制有极大的促进作用。
　　6、结语：
　　探讨ERP管控的有效性及作用，对企业的内部控制有积极的作用。充分的了解ERP与内部控制的关系，使得ERP的应用更加的准确。制度方面，健全ERP 岗位方面，审计职能方面的措施，可以更好发挥ERP在企业运营中的作用。
　　参考文献
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